„Impozitul pe bunurile de lux este o măsură menită să diversifice sursele de venit la buget și să alinieze România la standardele fiscale europene, însă aplicarea lui trebuie clarificată pentru a evita controversele legate de evaluare și raportare. Sunt situații în care și persoanele fizice, și firmele sunt afectate de lipsa unor norme concrete de aplicare.
Mai mult, în cazul firmelor care dețin imobile sau mașini valoroase, problema poate deveni și mai acută. Este esențial ca autoritățile să publice norme metodologice detaliate, cu exemple concrete de aplicare, pentru a evita confuzia și a oferi un cadru predictibil de conformare fiscală.
De altfel, supraimpozitarea românilor sau a afacerilor generează controverse între contribuabili și în mediul de afaceri și la nivel de țară. Iar introducerea unui nou impozit fără norme clare riscă să creeze discriminări fiscale, litigii între contribuabili și autorități și neîncredere în sistemul fiscal”, explică avocat Elisabeta Stan.
1. Coproprietarii locuințelor de lux
Problemă: Dacă un apartament sau o vilă scumpă este deținută de două sau mai multe persoane, fiecare dintre ele trebuie să declare partea sa sau se face o singură declarație?
Dacă bunul depășește pragul de impozitare (ex. 500.000 euro), e nevoie de clarificare:
● Se aplică impozitul doar dacă cota-parte a unui coproprietar depășește valoarea minimă?
● Sau dacă valoarea totală a bunului este eligibilă, se taxează toți coproprietarii?
Exemplu: Soț și soție dețin împreună o vilă de 900.000 euro – fiecare cu 50%. Taxa se aplică ambilor, chiar dacă individual dețin sub 500.000 euro?
2. Tranzacțiile de bunuri de lux în timpul anului fiscal
Problemă: Cine plătește impozitul dacă bunul este vândut/cumpărat în același an?
Nu este clar dacă obligația fiscală cade asupra vânzătorului, care a deținut bunul o perioadă, cumpărătorului, dacă devine proprietar până la finalul anului sau dacă se face un calcul în funcție de perioada de deținere.
Exemplu: O persoană deține o mașină de lux timp de 6 luni, apoi o vinde. Plătește impozitul pe tot anul? Sau se împarte responsabilitatea?
În lipsa depunerii declarației 216 la termen, contribuabilul se expune la penalități și dobânzi pentru întârziere, calculate pe baza sumei datorate.
Nu în ultimul rând, nedeclararea și neachitatarea acestui impozit poate conduce la eventuala blocare sau amânare a tranzacției și pierderea oportunității de a vinde dacă potențialul cumpărător se grăbește.
Cu toate acestea, pentru a sprijini contribuabilii și a evita sancțiuni aplicate imediat, ANAF a pregătit o procedură graduală de implementare a impozitului special.
Vineri, 21 martie 2025, ANAF a lansat în dezbatere publică proiectul de ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea din oficiu a impozitului special pe bunurile imobile și mobile de valoare mare, precum și a modelului și conținutului unor formulare.
● Gestionați corect situațiile de coproprietate: În cazul proprietăților deținute în comun, stabiliți de la timp modalitatea de raportare (individuală sau comună) pentru a asigura conformitatea cu legislația.
● Planificați tranzacțiile cu atenție: Dacă intenționați vânzarea sau achiziționarea unui bun imobil sau mobil de valoare mare, analizați impactul fiscal și discutați strategii de optimizare fiscală cu consultantul dvs.
● Evaluați periodic activele: Revizuiți periodic valoarea de piață a proprietăților și vehiculelor pentru a vă asigura că respectați pragurile neimpozabile și că declarațiile sunt corecte.
● Consultați un specialist fiscal: Dacă dețineți proprietăți sau autoturisme care se apropie de pragurile de impozitare, este recomandat să discutați cu un expert fiscal pentru o evaluare corectă și pentru a evita eventualele erori în declarare.
● Monitorizați actualizările ANAF: Fiți la curent cu ordinul președintelui ANAF și cu instrucțiunile de completare a declarațiilor fiscale, deoarece pot apărea modificări sau clarificări suplimentare.
Persoanele care nu declară în termenul legal impozitul pe mașini și proprietăți de lux vor primi din partea ANAF decizii de impunere cu sumele stabilite ca impozit.
Procedura pregătită de ANAF prevede chemarea (în două rânduri) la audieri a persoanei vizate, pentru a-și exprima punctul de vedere. După comunicarea deciziei de impunere, persoanele care nu și-au îndeplinit obligația de declarare mai au un termen de 60 de zile în care pot depune declarația și anula astfel decizia de impunere.
